电子承兑汇票执行现状及破局建议

原标题：电子承兑汇票执行现状及破局建议

电子承兑汇票，也就是电子票据，它是由出票人以数据电文形式制作，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。电子承兑汇票功能主要体现在提供与电子商业汇票货币给付、资金清算行为相关服务并提供纸质商业汇票登记、查询和商业汇票（含纸质、电子商业汇票）公开报价服务的综合性业务。电子承兑汇票执行工作的创新，一方面能够有效解决企业执行财产发现难、办公场所寻找难、法人传唤难的困局，另一方面也能有效避免因电子承兑汇票而引发的一系列票据追索权纠纷。

笔者在办理泰州某冶金公司与天津某钢管公司买卖合同纠纷强制执行一案中，通过传统网络查控总对总系统发现被执行人天津某钢管公司银行存款余额几乎为零，无财产可供执行，通过天眼查系统发现该公司无其他诉讼或在执案件，且正常营业，业务往来客户大多数为国有企业。结合笔者平时的执行工作经验，在执行涉国有企业的到期债权案例中，大多数国有企业履行到期债权均以电子承兑汇票的形式进行，由此，笔者对被执行人天津某钢管公司基本户所在银行查询其名下电子承兑汇票持有情况，发现被执行人持有大量电子承兑汇票，遂据此向被执行人天津某钢管公司施加压力，并最终使得双方顺利达成和解协议并及时履行。

由此案，笔者对电子承兑汇票的执行工作进行了一些思考，并提出相关建议。

笔者对所在法院辖区内几家银行进行调研，发现企业不管是开设基本户还是一般户，银行系统都默认为其自动开通电子承兑汇票交易功能。一些银行会对企业开户设立门槛，对拟开户企业的涉诉情况进行调查，并拒绝那些有涉诉、涉执案件企业的开户请求。企业如果需要开出电子承兑汇票，作为出票人，则必须要在其出票的银行账号内存入与出票金额相应的保证金，该比例一般为1∶1，即开具100万元的电子承兑汇票需在该账户缴纳100万元保证金；但对一些信用等级较高的企业，可能比例会是1∶2，即100万元的保证金可以开具200万元的电子承兑汇票。所以在执行实务中可能出现这种情况：法院虽然通过网络查控系统查询到被执行企业银行账户有银行存款，但其性质为保证金，即该账户名下开具了未兑现的电子承兑汇票，根据法律规定，法院只能要求银行对该账户做冻结措施，而无法进行划拨。

电子承兑汇票相较于纸质承兑汇票的流转方式更为便捷，主要通过电子银行、网上银行进行网上背书转让。笔者走访了所在法院辖区一些企业，现场观摩了企业操作电子承兑汇票背书转让的流程。若作为出票人，企业只需登录网上电子银行，选取拟开票账户，纳保证金，填写票据信息，然后等待经办审核通过就可以进行出票。若作为背书转让人，企业只需登录拟转让电子承兑汇票的网上电子银行账户，选择相应票据，录入票据信息，然后等待经办审核通过，就完成了背书转让。若作为收票人或背书转让受让人，企业只需登录拟接收转让电子承兑汇票的网上电子银行账户，选择相应票据，核对信息无误后，就可以进行收票和背书签收。若作为承兑人，企业只需登录拟承兑电子承兑汇票的网上电子银行账户，选择相应票据，录入票据信息，然后等待经办审核通过，就完成了承兑。上述电子承兑汇票的出票、收票、背书、承兑等操作，熟悉业务的企业基本上5分钟就能操作完成。据一些企业反馈，相对于纸质承兑汇票，电子承兑汇票交易能够不受时间和空间的限制，交易效率大大提高，加速了企业资金周转速度，也没有毁损、灭失的风险，通过可靠的大数据安全认证机制，降低了纸质票据在携带和转让过程中的法律风险，减少了票据造假的可能，保障了企业的票据追索权。

二、电子承兑汇票的执行现状

1.电子承兑汇票载体的特殊性，使得票据信息发现更难。对于传统的纸质承兑汇票，法院往往是在执行过程中通过对被执行企业进行搜查而发现的，并通过实施扣押来实现禁止纸质承兑汇票的流转和兑付。而电子承兑汇票不以纸质汇票作为载体，通过电子承兑汇票交易系统流转操作，被执行企业无须办理线下审批交易流程。法院通过现有的财产查控系统或线下搜查也难以发现被执行企业持有电子承兑汇票的线索，一定程度上加大了案件的执行难度。

2.电子承兑汇票专门的冻结功能缺失，导致查控难。笔者对所在法院辖区内的几家银行进行了调研，据银行反馈，银行可以根据法院的执行裁定书和协助执行通知书对被执行企业在其银行开设的银行账户下的电子承兑汇票进行禁止使用交易功能的操作，即对相对应银行账户下持有的电子承兑汇票进行“冻结”。

但实践中，一家企业可能在多家银行开立多个银行账户，而法院通过现有的网络查控系统无法查询到电子承兑汇票信息，只有通过线下向各家银行发出协助查询函调查被执行企业持有的电子承兑汇票信息，或根据被执行企业总对总查询反馈中保证金账户的查询结果再精准向特定银行查询特定账户，才能准确把握被执行企业持有电子承兑汇票的信息，执行工作量增大，执行效率降低，还可能出现被执行企业在法院查询过程中就转移了电子承兑汇票的问题。

此外，现有的冻结方式仅能对某一账户的电子承兑汇票交易功能进行整体禁止，被执行企业仍可以通过其他账户签收或流转汇票。而若被执行企业银行账户下的电子承兑汇票面额大于执行标的额，采取整体禁止措施不仅存在超标的冻结的问题，也会影响被执行企业的其他正常经营活动。

3.电子承兑汇票没有成熟的执行模式，导致财产变现难。电子承兑汇票付款期限一般在出票后一年，付款期限期满，由持票人在电子承兑汇票交易功能下提起承兑选项，通过审核后即可将票据变现至持票人银行资金账户，此时即可参照一般银行存款的执行予以划拨。如果期限未满或被执行人故意拖延，就无法按照上述方式及时进行变现、兑付，因此需要承兑单位协助配合。但目前法院与金融监管部门及银行业之间尚未建立专门的电子承兑汇票协助执行机制，有的银行以平台无法操作、贴现费用无人承担等为由拒绝履行法院协助执行通知，甚至提出由申请执行人提起代位权诉讼，阻碍了强制措施的有效落实。

4.电子承兑汇票成为规避执行的新手段，导致执行难。一些涉企执行案件因企业办公场所寻找难、法人传唤难、财务账册和数据资料扣押难等问题，导致法院在对网络查控到的企业银行账户进行冻结后，便再无其他财产可执行，进而终结本次执行程序。电子承兑汇票具有高流通性且不受银行账户冻结的影响，因而有的被执行人在银行账户冻结后就利用电子承兑汇票来规避法院的强制执行。

三、通过电子承兑汇票解决涉企执行的破局建议

1.现有法院查控系统开通电子承兑汇票查控功能。根据被调研银行的反馈，目前国内电子承兑汇票交易的所有数据均汇总到了上海票据交易所。电子承兑汇票依托网上银行平台进行交易流转，操作类似于银行转账，从技术层面来讲，若与上海票据交易所建立信息共享渠道，可以实现一键查询功能，也可以做到对特定电子承兑汇票的冻结止付，以此避免冻结账户电子承兑汇票交易功能而导致超标的冻结的风险。

2.从到期债权角度加大执行力度。电子承兑汇票其实质上是基于企业间合同关系引申的产物，电子承兑汇票的出现本身就是解决企业融资的一个途径，故出票人、持票人、背书人之间均存在合同关系。既然有合同关系，那必定存在应收账款和应付账款，作为被执行企业的持票人，其对出票人基于合同关系享有债权，法院可以通过到期债权的执行从而解决执行难题。

3.加大搜查、审计力度，扣押被执行企业财务电子数据，对执行人员财务知识进行培训提升。执行实务中很多企业往往只有几个办公人员几台电脑，通过搜查无法发现有效的可供执行财产和线索。执行人员若具备相应的财务知识，在搜查调查过程中可以现场要求被执行企业工作人员提供资产负债表、现金流量表、利润表等，通过初步审查，并对比总对总系统掌握的银行账户余额信息，从而发现电子承兑汇票等“隐形资产”。

4.以电子承兑汇票为突破口，拓宽拒执罪移送新思路。电子承兑汇票以其方便、高效的特点为现代化企业接纳，据被调研银行反馈，一般企业都会使用电子承兑汇票。然而，笔者所在法院辖区内的几家银行却均未涉及配合法院强制执行电子承兑汇票的业务，被执行企业银行账号被冻结后，并不影响企业使用账户下的电子承兑汇票交易功能。法院可以通过查询被执行企业在执行期间的电子承兑汇票交易流水，掌握被执行企业的拒执线索和行为，以此追究被执行企业的相关法律责任。

（王刘阳，作者单位：江苏省泰州市姜堰区人民法院）

来源：人民法院报

讲解电子银行承兑汇票（央企银票+财票案例）

银行承兑汇票

【产品定义】

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑后，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

纸质银行承兑汇票期限自出票之日起最长不得超过6个月。

对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信认可而给予的信用支持。

银行承兑企业签发商业汇票意味着银行对购货企业承付货款提供了担保。一旦商业汇票到期购货方无力支付货款，银行必须无条件替企业垫付资金。从这个意义上讲，银行承兑汇票是银行的一种对外担保业务。

【适用对象】

真实商品交易的买家，企业以及事业单位均可以使用银行承兑汇票。使用银行承兑汇票较为流行的行业包括：钢铁、汽车、家电、化肥、煤炭、石油、大学、医院、电信、有色金属等行业。

［点评］

1．最早汇票的作用在于保证交易履约的安全，是一种保证结算付款的工具，随着市场对票据功能的不断挖掘，票据逐渐承担了融资功能。

银行承兑汇票必须基于真实贸易背景，属于自偿性票据，即票据用于物资采购，然后以物资的销售回款偿付票据。纯融资性票据没有任何的实际交易背景，单纯为了获得资金的融通，一旦用于高风险的投机，将非常危险。

2．银行承兑汇票的核心作用在于强制客户在本行做结算，只有将结算依托在本行的客户才是一家银行的基础客户群体。银行营销必须清楚你要什么，客户的最大价值何在。想要实现客户成为本行的基础客户群体，必须想方设法迫使客户在本行做结算，一旦客户将主要结算依托在本行，则授信风险可以得到一定程度的控制，同时便于银行根据客户现金流挖掘客户价值。

建议对大型客户提供一定的授信额度后，可以循序渐进分次开票，强迫客户在本行做结算。法人账户透支业务核心作用也在于强制客户在本行做结算，效果相对于银行承兑汇票更好。

【产品要求】

根据中国人民银行2005年发布的《关于完善票据业务制度有关问题的通知》，出票人（持票人）向银行申请办理承兑和贴现时，承兑行和贴现机构应按照支付结算制度的相关规定，对商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行审核。

我们得出如下解读含义。

票据签发、转让必须基于真实的交易关系和债权债务关系。只要交易双方存在真实的交易关系和债权债务关系就可以使用票据，这样工程款项、劳务结算也可以使用票据。

监管部门要求承兑商业汇票必须基于真实贸易背景，将票据必须对应真实贸易背景的要求前移，这样票据因支付交易而诞生，进入企业之间的结算交易市场，到最终收款人在银行办理贴现，退出企业间结算交易市场，两端都保证基于真实贸易背景。

【营销建议】

1．水、煤、电、油、燃气等特殊商品销售可以使用银行承兑汇票，但是需要提供销售合同，或供应计划，或其他能证明真实贸易背景的资料。

2．购买土地、支付工程款等可以使用银行承兑汇票。

3．医疗卫生、机关学校等单位可以使用银行承兑汇票，用于医疗卫生设备、教学设备的采购。

4．支付各类税费，如车船使用税、企业所得税等完全可以使用银行承兑汇票（通常都是买方付息票据，且要放弃对收款人的追索权）。

［点评］很多银行通过办理票据、进行贴现，转成保证金存款，再次办理足额保证金银行承兑汇票，反复操作，通过空转票据来虚增银行存款，这是一个非常危险的资金游戏。在不断高筑借款人资金成本后，很容易导致借款人资金链断裂，最终形成银行的损失。

银行经营利润的实现不得以损害企业的正常商业利益为前提，如果企业在支付给银行融资利息后，经营利润勉强打平或干脆亏损，这样的企业还拼命借钱，那么银行一定要仔细调查企业背后的目的。

图　１－２银行承兑汇票流转

【产品定价】

1．手续费：承兑银行按承兑金额的万分之五收取手续费。

2．风险承担费：按照敞口金额的一定比例收取，通常为0～1％。

【所需资料】

1．有关的购销合同、劳务合同等，要求合同中约定使用票据进行结算。

2．授信所需常规资料，通常按照一般贷款的需要要求企业提供资料。

【产品优势】

1．成本低廉。相对于贷款，承兑汇票仅收取万分之五的手续费，成本低廉。

【案例】

厦门弘信电子科技股份有限公司 关于开设募集资金保证金账户开具银行承兑汇票支付募集 资金投资项目款项的公告

厦门弘信电子科技股份有限公司（以下简称“公司”）在 2019 年 9 月 19 日 召开的第三届董事会第四次会议、第三届监事会第四次会议审议通过了《关于开设募集资金保证金账户开具银行承兑汇票支付募集资金投资项目款项的议案》，同意公司拟开设募集资金保证金账户开具银行承兑汇票支付募集资金投资项目款项，以提高募集资金使用效率、合理改进募投项目款项支付方式、降低资金成本，具体情况如下：

一、非公开发行募集资金基本情况 经中国证券监督管理委员会《关于核准厦门弘信电子科技股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2019]1182 号）核准，公司非公开发行人民币普 通股（A 股）股票 30,313,428 股，募集资金总额为人民币 722,368,989.24 元，扣 除本次发行费用后募集资金净额为人民币 705,171,326.56 元。致同会计师事务所 （特殊普通合伙）已于 2019 年 8 月 27 日对公司本次非公开发行股票的募集资金 到位情况进行了审验，并出具了“致同验字（2019）第 350ZA0031 号”验资报告。 公司已开设募集资金专项账户并与开户银行及保荐机构国信证券签订了募集资金三方监管协议。

二、公司拟通过开设募集资金保证金账户开具银行承兑汇票支付募集资金投资项目款项的基本情况及操作流程 为提高募集资金使用效率、合理改进募投项目款项支付方式、降低资金成本，在募投项目实施期间，公司拟通过开设募集资金保证金账户开具银行承兑汇票支付募投项目中涉及的部分材料、设备、工程等款项。

具体操作流程如下：

1、公司使用银行承兑汇票支付募投项目款项所需的申请、审批、支付等程序，须遵守公司《募集资金管理制度》的相关规定；

2、财务部建立专项台账，逐笔统计使用银行承兑汇票支付的募投项目款项，按月编制汇总明细表，并于每月 10 号前将上月的汇总明细表抄送保荐机构；

3、对于开具银行承兑汇票用于支付募投项目款项的，以募集资金支付银行承兑汇票保证金，并以银行承兑汇票保证金形式存储于在募集资金专户银行开设的募集资金保证金账户中。公司从募集资金专户中转出相应款项之后，应及时以邮件及书面形式通知保荐机构；

4、募集资金专户银行在募集资金保证金账户内以该银行承兑汇票保证金开具银行承兑汇票，并用于支付募投项目相关材料、设备及工程等款项；

5、银行承兑汇票到期后，银行承兑汇票保证金及其利息将直接用于兑付到期的银行承兑汇票资金，剩余不足支付部分由公司用募集资金专户中的募集资金直接支付。兑付完成后，公司应及时以邮件及书面形式通知保荐机构；

6、保荐机构对公司通过开设募集资金保证金账户开具银行承兑汇票支付募集资金投资项目款项的情况进行监督。保荐机构有权采取现场检查、书面问询等方式对公司开具银行承兑汇票支付募集资金投资项目款项的情况进行监督，公司与募集资金专户银行应当配合保荐机构的调查与查询。

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