小规模享受免征增值税优惠电子税务局端操作指引

2022年3月24日，国家税务总局及时发布了《关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）公告，进一步明确了有关征管事项。

电子税务局端操作指引

打开贵州省电子税务局网站

https://etax.guizhou.chinatax.gov.cn/xxmh/html/inde x.html，点击右上角登录，进入电子税务局登录页面，登录电子税务局。

1. 代开增值税发票

1.1 增值税小规模纳税人在电子税务局申请代开增值税专用发票时，系统会弹出提示：

您在2022 年4月1日以后取得的适用 3%征收率的应税销售收入，应当开具免税普通发票。若您有特殊情况，需要开具其他增值税发票，请按提示选择相应原因：

1.1.1 开具发票为2022年3月31日前发生纳税义务的业务

1.1.2. 前期已开具相应征收率发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，或者开票有误需要重新开具

1.1.3. 因为实际经营业务需要，放弃享受免征增值税政策

如需继续开具增值税专用发票，纳税人需选择相应原因后才可继续办理。

1.2 自然人在电子税务局申请代开增值税普通发票时，系统已自动默认征收率为“免税”，纳税人可以自行选择修改，如果选择3%征收率，系统会弹出提示：

您在2022 年4月1日以后取得的适用3%征收率的应税销售收入，应当开具免税普通发票。若您有特殊情况，需要开具其他增值税发票，请按提示选择相应原因：

1.2.1. 开具发票为 2022 年3月31日前发生纳税义务的业务

1.2.2. 前期已开具相应征收率发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，或者开票有误需要重新开具

1.2.3. 因为实际经营业务需要，放弃享受免征增值税政策,如需继续开具征收率为3%的增值税发票，纳税人需选择相应原因后才可继续办理。

2. 增值税及附加税（费）申报（小规模纳税人适用）

登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【按期应申报】，选择【增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)】填写申报表，系统自动弹出提示：自 2022 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

3. 增值税预缴申报

登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【其他申报】，选择【增值税预缴申报表】填写申报表，点击【下一步】，进入增值税预缴申报表，此时如填写建筑服务一栏，系统在右上方自动弹出提示：自 2022年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用 3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

国家税务总局贵州省税务局暂停线下办税服务，推行“不见面”办税

办税服务场所人员密集、来源复杂、流动性强，为进一步做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，减少公众交叉感染和降低传播风险，确保人民群众生命安全和正常生产生活。根据贵州省应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控领导小组办公室《关于进一步发挥大数据优势全面开展“不见面”办事服务的通知》（黔府办发电〔2020〕33号）要求，全省税务机关办税服务场所暂停实体办税服务窗口业务办理，全面推行“不见面”办税服务。现将有关事项通告如下：

一、常规事项线上办。 贵州省电子税务局（网址：https://etax.guizhou.chinatax.gov.cn/）、自然人电子税务局（网址：https://etax.chinatax.gov.cn/）、贵州税务手机APP、个人所得税手机APP、贵州税务微信公众号、贵州省政务民生服务平台“多彩宝”、微信、支付宝提供线上办税服务，纳税申报、税费缴纳、发票领用、发票代开、信息查询及其他涉税业务申请等，可通过线上渠道相应办税服务功能在线办理。

二、个别事项自助办。 贵州省税务局自助办税终端可办理增值税发票领用、增值税发票代开、城乡居民社会保险费缴纳、个人所得税纳税证明开具等业务，可就近选择相应自助办税终端设备自助办理以上事项。

三、特殊事项预约办。 各县（市、区）局开通肺炎疫情防控预约办税电话。对确需到办税服务场所才能办理的事项，在工作时间内，提前拨打各地税务机关肺炎疫情防控预约办税电话，与税务机关约定时间、地点现场办理，办事人员应做好个人疫情防护，避免交叉感染。

四、疑难问题电话问。 在办理纳税、缴费事项过程中遇到的困难和问题，工作日期间，拨打贵州省税务局12366纳税服务热线或本地咨询电话咨询；如果遇到电子税务局操作问题，可拨打4009912366客服热线咨询；如果遇到增值税发票开具和抵扣的问题，可拨打95113（爱信诺、航天金穗）、95105000、4006112366（百旺金赋）客服热线咨询。

根据贵州省肺炎疫情防控要求，自2020年2月3日（星期一）起，贵州省各县（市、区）税务局预约办税服务场所进出人员必须佩戴口罩，对所有进出人员进行体温测量、征询、筛查和登记。办税人员应佩戴口罩并接受红外测温后方可进入办税服务场所，否则税务机关工作人员将予以劝阻。

特此通告。

附件：贵州省税务系统肺炎疫情防控预约办税电话